Ikke-resident Inntektsskatt (IRNR): Implikasjoner for utlendinger i Spania

Du har valgt vakre Spania som ditt land å kjøpe et andre hjem i. Fantastisk mat, perfekte strender, hyggelige mennesker og endeløst solskinn. Allikevel er det noen praktiske ting som må ordnes, og da opplever man sikkert at en del ting er annerledes i Spania. Vi vil her hjelpe deg med å forstå hva det betyr å være en ikke-hjemmehørende kjøper i Spania. 

En av de viktigste tingene å ha kontroll på når du eier bolig i Spania er Impuesto de la Renta de No Residentes, eller IRNR, som oversettes som ikke-hjemmehørendes inntektsskatt.

Vi vil her forsøke å klargjøre hva man skal gjøre og hvor mye man skal betale i skatt for å unngå store overraskelser. 

Når regnes du som bosatt i Spania?

For å vite om IRNR gjelder for deg, må du først finne ut om du regnes som bosatt eller ikke-bosatt i Spania. Som tilfellet er med mange land i Europa, beskatter Spania folk basert på deres bostedsstatus.

Her er noen scenarier der du vil bli ansett som skattemessig bosatt i Spania:

1.    Du oppholder deg i Spania i mer enn 183 dager. Hvis du er i Spania mer enn denne tiden i et kalenderår (uansett om det er sammenhengende eller ikke), regnes du som bosatt i Spania.
2.    Hvis din ektefelle eller barn bor i Spania. Hvis du har mindreårige barn og en nåværende ektefelle som bor i Spania, vil du bli ansett som skattemessig bosatt.
3.    De fleste av dine økonomiske aktiviteter skjer i Spania. Når størstedelen av din direkte og indirekte inntekt (f.eks. lønn, investeringer og eiendom) er i Spania, vil du bli ansett som bosatt og forvente å betale skatt tilsvarende.

Men hvis din primære adresse og økonomiske aktivitet skjer utenfor Spania (og du ikke bruker mer enn 183 dager i landet), vil du bli ansett som ikke-hjemmehørende og må betale IRNR.

Hva er IRNR i Spania?

IRNR brukes på alle ikke-hjemmehørende i Spania som har en form for inntekt eller har eiendeler. For mange utlendinger, er dette ofte knyttet til eierskap av eiendom.

Hvis du eier, selger eller leier ut en eiendom i Spania, kan du forvente å betale IRNR på den. Her er noen vanlige eksempler:

1.    Du har en feriebolig i Spania. Hvis du har kjøpt en eiendom i Spania og du ikke bruker mer enn 183 dager, må du betale IRNR.
2.    Du leier ut eiendommen din. Hvis du ikke er hjemmehørende, men har en eiendom som du leier ut i Spania, må du betale skatt.
3.    Du selger en eiendom. Du må betale kapitalgevinstskatt som ikke-hjemmehørende i Spania når du selger eiendommen din. Dette er vanligvis 19%.

Hvor mye betaler du for IRNR?

For å finne ut hvor mye skatt du må betale for å eie eiendommen din i Spania som ikke-hjemmehørende, må du fylle ut skjema 210 IRNR. Vanligvis er den beregnede inntekten på en eiendom i Spania 1,1% av eiendommens verdi. Den faste satsen for de som bor utenfor EU eller EØS er 24% og 19% for de som bor i den.

Så la oss si at eiendommen din er verdt € 300.000. Basisverdien som kan beskattes er € 3,300 (1,1% av € 300,000). Hvis du for eksempel bor i Norge, må du betale 19% av € 3.300 (€ 627) hvert år.

I motsetning til om du betaler IRNR for å eie en eiendom (som må gjøres en gang i året med frist 31. desember, for forrige år), må IRNR for å leie ut en eiendom gjøres kvartalsvis for det året vi er i. Det er mulig å trekke fra utgifter, avhengig av ditt bostedsland. Skatten er 19% for nordmenn. 

Hvilke andre skatter må ikke-hjemmehørende eiendomseiere betale i Spania?

I tillegg til IRNR, er det et par andre skatter som ikke-hjemmehørende eiendomseiere bør være oppmerksomme på.

Formuesskatt for ikke-hjemmehørende
Den ikke-residente formuesskatten, eller Impuesto Sobre el Patrimonio, er en skatt som kan gjelde for deg. Formuesskatt gjelder for både innbyggere og ikke-bosatte i Spania og har et minimum skattefri beløp på €700.000. Så hvis eiendelene dine ikke utgjør mer enn €700 000, trenger du ikke å betale skatten, men hvis de gjør det, betaler du skatt trinnvis basert på verdien av formuen din. Vær oppmerksom på at skatt betalt i Spania kan trekkes fra i Norge slik at man ikke blir dobbelt beskattet.

Renovasjonsavgift
En annen avgift alle eiendomseiere i Spania (inkludert ikke-bosatte) må betale er husholdningenes renovasjonsavgift. Som du kanskje forestiller deg, sikrer denne avgiften at søppel samles inn riktig. 

IBI - lokal boligskatt
Alle som eier bolig betaler også en årlig avgift til sin lokale kommune, dette kalles IBI. Skatten settes basert på boligens tekniske verdi (bestemt av kommunen).

Straffer for ikke-bosatte som ikke betaler skatt i Spania

Som i alle land er det straff for de som ikke betaler skatt i tide. Dette kan omfatte periodisering av bøter, stenging av bankkontoer, inndragning av eiendom og i ekstreme tilfeller fengsel. 

Det er alltid best å få profesjonell veiledning når det gjelder å betale skatt i Spania som ikke-hjemmehørende, og ikke ta risikoen ved å ikke være klar over hvor mye du skal betale og når. 

Avsluttende tanker

Å kjøpe eiendom i utlandet kan føles overveldende, spesielt når det gjelder de mer byråkratiske aspektene som skatter og avgifter. Det er viktig å gjøre deg kjent med ikke-hjemmehørende inntektsskatt og andre former for skatt som du vil bli forventet å betale som expat i Spania. 

Å sikre at du er både økonomisk og følelsesmessig forberedt på skatter knyttet til ditt spanske eiendomskjøp, betyr at det ikke vil være noen uventede hindringer underveis. Du vil kunne nyte eiendommen din og alle de fantastiske tingene som tilbys fra å eie et sted i Spania!   

Vær oppmerksom på at denne artikkelen er generell og deles som informasjon. Eiendom, skatt, finans og andre juridiske emner er personlige og kan variere ikke bare fra person til person, men mellom de forskjellige regionene i Spania. Vi anbefaler at du søker profesjonell veiledning hvis du trenger råd om forhold som dekkes i denne artikkelen.