Eiendomsskatt for ikke-residenter i Spania
Hvis du eier en bolig i Spania som ikke-resident, må du betale skatt på boligen, kjent som ‘Modelo 210’. Her er en enkel oversikt over skattesystemet:
Jeg leier ikke ut eiendommen
Du er pålagt å levere en årlig selvangivelse for ikke-residenter. Du rapporterer forrige års eierskap, for eksempel i 2023, rapporterer og betaler du skatten for 2022. Rapportering og innbetaling av skatten kan gjøres gjennom hele året, men må betales innen utgangen av året.
Jeg leide ut eiendommen for hele året
Du skal ikke levere den årlige selvangivelsen, i stedet må du oppgi leieinntektene dine kvartalsvis. Merk at leieinntekter rapporteres i leieåret, for eksempel vil leieinntekter for januar til mars 2023 rapporteres og betales i april 2023. Fristen for levering er 20. april, 20. juli, 20. oktober og 20. januar.
Jeg leide ut eiendommen deler av året
Du må levere den årlige selvangivelsen for dagene du ikke leide ut eiendommen og du må oppgi leieinntektene kvartalsvis når den ble leid ut, i henhold til opplysningene ovenfor.
Jeg kjøpte eiendommen i år
Dersom du ikke leier ut eiendommen, skal du ikke levere selvangivelsen før til neste år. For eksempel, hvis du kjøpte en eiendom i 2023, vil din første innlevering forfalle i 2024. Men hvis du leier ut eiendommen, må du rapportere inntektene kvartalsvis for 2023 i løpet av 2023, i henhold til ovenstående informasjon.
Jeg solgte eiendommen i år
Du er pålagt å levere den årlige selvangivelse frem til datoen du solgte eiendommen. Dersom du ikke leide ut eiendommen vil du levere selvangivelsen tidlig neste år, mens eventuelle leieinntekter må oppgis i løpet av inneværende år.
Ikke-resident skatteberegning, uten utleie
Du trenger eiendommens matrikkelverdi (Valor Catastral). Denne finner du på dokumentet for den lokale eiendomsskatten (IBI). Verdien vil multipliseres med 2,0% eller 1,1%. Som hovedregel gjelder 2% prosent nivået med mindre det har vært en revisjon av boligverdiene i kommunen de siste 10 årene.
Kalkulasjon:
Matrikkelverdi x Prosent (2% / 1.1%) x Skattenivå (24% / 19%)(19% for nordmenn).
Skattenivået er 19% for EU/EEA (inkludert Norge) og 24% for alle andre (England
kommer innunder 24% nå etter Brexit).
Skatten deles mellom eierne av eiendommen. For eksempel skal to eiere betale halv skatt hver. Hver eier må rapportere og betale sin skatt.
Eksempel på beregning for skatteåret 2022:
Matrikkelverdi (Valor Catastral): 45 986.60€
Skattesats: 2 % beregnet prosentandel da siste revisjon av matrikkelverdi ikke har funnet sted de siste 10 årene.
Skattesats basert på ikke-resident fra Norge: 19 % (EU/EØS)
Eiendommen ble ikke leid ut i 2022.
Skatt = 45 986.60 x 2% x 19% x 365/365 = 174.75€
Husk at du i tillegg til den nasjonale eiendomsskatten også har din lokale skatt, IBI.
Hva skjer hvis jeg ikke sender inn selvangivelsen innen fristen?
Dersom du ikke leverer selvangivelsen i tide, kan du få en bot på minst 50% av skatten du skylder på toppen av den opprinnelige skatteregningen. I tillegg kan det hende du må betale renter på forsinket betaling.
Du kan unngå straff dersom du melder inn frivillig før skattekontoret tar kontakt. Hvis du betaler skatteregningen din mellom 1 til 12 måneder for sent, betaler du et tillegg på 1% til 12% av skatten du skylder. Hvis du betaler skatten mer enn 12 måneder for sent, vil du bli underlagt et tillegg på 15% av skatteregningen pluss renter for forsinket betaling.
Ting man bør være klar over når man leier ut
Mange leier ut eiendommen sin på plattformer som Airbnb og Homeaway. Disse plattformene rapporterer nå leieinntektene til det spanske skattekontoret så ikke glem å rapportere inntektene, da blir det fort straffegebyrer. Mange benytter en meglere for utleie i Spania, legger disse ut boligen din på for eksempel Airbnb for å fylle opp i rolige perioder så ender du opp i systemene til skattekontorer i Spania.
Generelt er feriebolig utleie fritatt for moms. Men dersom det tilbys tjenester som klesvask, måltider eller jevnlig rengjøring, som på hoteller, er utleien underlagt 10% moms.
Hvis eier signerer en framleiekontrakt med en tredjepart (for eksempel en megler eller en booking plattform), som gir dem tillatelse til å leie ut boligen uten at du er involvert, vil utleien bli identifisert som kommersiell og merverdiavgiften økes til 21%. Mange eiere benytter slike løsninger i Spania men de fleste unngår moms ved at man for eksempel betaler leien direkte til eier.
Det er mulig å trekke utgifter direkte relatert til utleien, så betaler man 19% skatt på nettobeløpet.
Ved utleie av en fritidsbolig i Spania skal 85 % av leieinntekten over kr. l0 000,- pr. år beskattes i Norge. Har du betalt inntektsskatt på utleieinntektene i Spania, kommer slik skatt til fradrag i den norske beskatningen. Dette må det fremsettes krav om, dvs. du må kreve såkalt kreditfradrag i skjema RF-1147 som vedlegges
selvangivelsen. Betalt skatt i utlandet må dokumenteres.