Erfahren Sie mehr über die Grundsteuer für Nichtansässige in Spanien
Wenn Sie als Nicht-Resident eine Immobilie in Spanien besitzen, müssen Sie eine Steuer auf die Immobilie zahlen, bekannt als 'Modelo 210'. Hier ist eine einfache Übersicht über das Steuersystem:
Ich vermiete die Immobilie nicht
Sie sind verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung für Nicht-Residenten abzugeben. Sie berichten über den Besitz des vorherigen Jahres, zum Beispiel berichten und zahlen Sie im Jahr 2024 die Steuer für 2023. Die Berichterstattung und Zahlung der Steuer kann das ganze Jahr über erfolgen, muss jedoch bis zum Jahresende bezahlt werden. Immobilien, die von Unternehmen besessen werden, zahlen diese Steuer nicht.
Ich habe die Immobilie das ganze Jahr vermietet
Sie melden die Mieteinnahmen und zahlen Steuer auf die Vermietung anstelle der Immobiliensteuer. Ab dem Steuerjahr 2024 wird jährlich und nicht mehr vierteljährlich wie zuvor berichtet. Die Frist für die Einreichung ist der 20. Januar des folgenden Jahres. Sie können die Steuer manuell bezahlen oder sie wird am 31. Januar eingezogen.
Ich habe die Immobilie einen Teil des Jahres vermietet
Sie müssen die jährliche Steuererklärung für die Tage abgeben, an denen Sie die Immobilie nicht vermietet haben, und Sie müssen die Mieteinnahmen bis zum 20. Januar des folgenden Jahres für die Zeiträume melden, in denen die Immobilie vermietet war, gemäß den obigen Angaben.
Ich habe die Immobilie dieses Jahr gekauft
Wenn Sie die Immobilie nicht vermieten, müssen Sie die Steuererklärung erst im nächsten Jahr abgeben. Zum Beispiel, wenn Sie eine Immobilie im Jahr 2024 gekauft haben, wird Ihre erste Einreichung 2025 fällig. Wenn Sie die Immobilie vermietet haben, muss dies bis zum 20. Januar des folgenden Jahres gemeldet werden.
Ich habe die Immobilie dieses Jahr verkauft
Sie sind verpflichtet, die jährliche Steuererklärung bis zum Datum des Verkaufs der Immobilie abzugeben. Wenn Sie die Immobilie nicht vermietet haben, müssen Sie die Steuererklärung Anfang nächsten Jahres abgeben, während eventuelle Mieteinnahmen bis zum 20. Januar des folgenden Jahres gemeldet werden müssen.
Berechnung der Nicht-Residenten-Steuer ohne Vermietung
Sie benötigen den Katasterwert der Immobilie (Valor Catastral). Diesen finden Sie auf dem Dokument für die lokale Grundsteuer (IBI). Der Wert wird mit 2,0% oder 1,1% multipliziert. In der Regel gilt der Satz von 2%, es sei denn, es gab in den letzten 10 Jahren eine Überprüfung der Immobilienwerte in der Gemeinde.
Berechnungsformel:
Katasterwert x Prozentsatz (2% / 1,1%) x Steuersatz (24% / 19%) (19% für Norweger).
Der Steuersatz beträgt 19% für EU/EWR (einschließlich Norwegen) und 24% für alle anderen (England fällt nach dem Brexit nun unter 24%).
Die Steuer wird zwischen den Eigentümern der Immobilie aufgeteilt. Zum Beispiel müssen zwei Eigentümer jeweils die Hälfte der Steuer zahlen. Jeder Eigentümer muss seine Steuer melden und bezahlen.
Beispiel für die Berechnung für das Steuerjahr 2022:
Katasterwert (Valor Catastral): 45 986,60€
Steuersatz: 2 % berechneter Prozentsatz, da in den letzten 10 Jahren keine Überprüfung des Katasterwerts stattgefunden hat.
Steuersatz basierend auf einem Nicht-Residenten aus Norwegen: 19 % (EU/EWR)
Die Immobilie wurde im Jahr 2022 nicht vermietet.
Steuer = 45 986,60 x 2% x 19% x 365/365 = 174,75€
Denken Sie daran, dass Sie zusätzlich zur nationalen Immobiliensteuer auch Ihre lokale Steuer, IBI, zahlen müssen.
Was passiert, wenn ich die Steuererklärung nicht fristgerecht einreiche?
Wenn Sie die Steuererklärung nicht rechtzeitig einreichen, können Sie eine Strafe von mindestens 50% der geschuldeten Steuer zusätzlich zur ursprünglichen Steuerrechnung erhalten. Darüber hinaus müssen Sie möglicherweise Zinsen auf die verspätete Zahlung zahlen.
Sie können eine Strafe vermeiden, wenn Sie freiwillig melden, bevor das Finanzamt Kontakt aufnimmt. Wenn Sie Ihre Steuerrechnung zwischen 1 und 12 Monaten zu spät bezahlen, zahlen Sie einen Zuschlag von 1% bis 12% der geschuldeten Steuer. Wenn Sie die Steuer mehr als 12 Monate zu spät bezahlen, wird ein Zuschlag von 15% der Steuerrechnung plus Zinsen für die verspätete Zahlung erhoben.
Worauf man bei der Vermietung achten sollte
Viele vermieten ihre Immobilie über Plattformen wie Airbnb und Homeaway. Diese Plattformen melden nun die Mieteinnahmen an das spanische Finanzamt, also vergessen Sie nicht, die Einnahmen zu melden, sonst drohen schnell Bußgelder. Viele nutzen Makler zur Vermietung in Spanien. Wenn diese Ihre Immobilie beispielsweise bei Airbnb einstellen, um in ruhigen Zeiten für Belegung zu sorgen, landen Sie in den Systemen der spanischen Finanzämter.
Generell ist die Vermietung von Ferienwohnungen von der Mehrwertsteuer befreit. Wenn jedoch Dienstleistungen wie Wäsche, Mahlzeiten oder regelmäßige Reinigung angeboten werden, wie in Hotels, unterliegt die Vermietung einer Mehrwertsteuer von 10%.
Wenn der Eigentümer einen Unterpachtvertrag mit einem Dritten (z.B. einem Makler oder einer Buchungsplattform) unterzeichnet, der ihnen die Erlaubnis gibt, die Immobilie zu vermieten, ohne dass Sie involviert sind, wird die Vermietung als kommerziell identifiziert und die Mehrwertsteuer erhöht sich auf 21%. Viele Eigentümer nutzen solche Lösungen in Spanien, aber die meisten vermeiden die Mehrwertsteuer, indem z.B. die Miete direkt an den Eigentümer gezahlt wird - dann wird nur Mehrwertsteuer auf die an die Vermietungsplattform gezahlte Gebühr erhoben.
Es ist möglich, verschiedene Ausgaben, die direkt mit der Vermietung zusammenhängen, abzuziehen, danach zahlt man 19% Steuer auf den Nettobetrag. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen.