Fastighetsskatt för icke-bosatta i Spanien

Om du äger en bostad i Spanien som icke-resident måste du betala skatt på bostaden, känd som 'Modelo 210'. Här är en enkel översikt över skattesystemet:

Jag hyr inte ut fastigheten

Du är skyldig att lämna in en årlig självdeklaration för icke-residenter. Du rapporterar föregående års ägande, till exempel i 2024 rapporterar och betalar du skatten för 2023. Rapportering och betalning av skatten kan göras under hela året, men måste betalas före årets slut. Fastigheter som ägs av företag betalar inte denna skatt.

Jag hyrde ut fastigheten hela året

Du rapporterar hyresintäkterna och betalar skatt på uthyrningen istället för fastighetsskatt. Man rapporterar från skatteåret 2024 årligen och inte kvartalsvis som tidigare. Sista inlämningsdag är 20 januari följande år, du kan betala skatten manuellt eller så blir den debiterad den 31 januari.

Jag hyrde ut fastigheten delar av året

Du måste lämna den årliga självdeklarationen för de dagar du inte hyrde ut fastigheten och du måste rapportera hyresintäkterna före 20 januari följande år för de perioder fastigheten var uthyrd, enligt ovanstående uppgifter.

Jag köpte fastigheten i år

Om du inte hyr ut fastigheten behöver du inte lämna självdeklarationen förrän nästa år. Till exempel, om du köpte en fastighet 2024, kommer din första inlämning att förfalla 2025. Om du hyrde ut fastigheten ska detta rapporteras före 20 januari följande år.

Jag sålde fastigheten i år

Du är skyldig att lämna den årliga självdeklarationen fram till datumet du sålde fastigheten. Om du inte hyrde ut fastigheten ska du lämna självdeklarationen tidigt nästa år, medan eventuella hyresintäkter måste rapporteras före 20 januari följande år.

Icke-resident skatteberäkning, utan uthyrning

Du behöver fastighetens taxeringsvärde (Valor Catastral). Detta hittar du på dokumentet för den lokala fastighetsskatten (IBI). Värdet multipliceras med 2,0% eller 1,1%. Som huvudregel gäller 2% nivån om inte en översyn av fastighetsvärdena i kommunen har ägt rum de senaste 10 åren.

Beräkning:

Taxeringsvärde x Procent (2% / 1.1%) x Skattenivå (24% / 19%) (19% för norrmän).

Skattenivån är 19% för EU/EEA och 24% för alla andra (Storbritannien faller nu under 24% efter Brexit).

Skatten delas mellan ägarna av fastigheten. Till exempel ska två ägare betala halv skatt var. Varje ägare måste rapportera och betala sin skatt.

Exempel på beräkning för skatteåret 2022:

Taxeringsvärde (Valor Catastral): 45 986,60€

Skattesats: 2 % beräknad procentandel eftersom ingen översyn av taxeringsvärdet har ägt rum de senaste 10 åren.

Skattesats baserad på icke-resident från Norge: 19 % (EU/EEA)

Fastigheten var inte uthyrd under 2022.

Skatt = 45 986,60 x 2% x 19% x 365/365 = 174,75€

Kom ihåg att du, förutom den nationella fastighetsskatten, också har din lokala skatt, IBI.

Vad händer om jag inte skickar in självdeklarationen inom tidsfristen?

Om du inte lämnar in självdeklarationen i tid kan du få en böter på minst 50% av skatten du är skyldig utöver den ursprungliga skatten. Dessutom kan du behöva betala ränta på den försenade betalningen.

Du kan undvika straff om du frivilligt rapporterar innan skattekontoret kontaktar dig. Om du betalar din skatt mellan 1 till 12 månader för sent betalar du en tilläggsavgift på 1% till 12% av skatten du är skyldig. Om du betalar skatten mer än 12 månader för sent kommer du att påläggas en tilläggsavgift på 15% av skatten plus ränta på den försenade betalningen.

Saker att vara medveten om när man hyr ut

Många hyr ut sin fastighet på plattformar som Airbnb och Homeaway. Dessa plattformar rapporterar nu hyresintäkterna till det spanska skattekontoret så glöm inte att rapportera intäkterna, annars kan det snabbt leda till böter. Många använder mäklare för uthyrning i Spanien, om dessa lägger upp din bostad på exempelvis Airbnb för att fylla upp under lugna perioder så hamnar du i skattekontorens system i Spanien.

Generellt är uthyrning av semesterbostäder undantagna från moms. Men om det erbjuds tjänster som tvätt, måltider eller regelbunden städning, som på hotell, är uthyrningen föremål för 10% moms.

Om ägaren skriver under ett andrahandskontrakt med en tredje part (t.ex. en mäklare eller en bokningsplattform) som ger dem tillåtelse att hyra ut bostaden utan att du är involverad kommer uthyrningen att identifieras som kommersiell och momsen ökas till 21%. Många ägare använder sådana lösningar i Spanien men de flesta undviker moms genom att exempelvis hyresbetalning sker direkt till ägaren - då betalas endast moms på avgiften som betalats till uthyrningsplattformen.

Det är möjligt att dra av olika utgifter som direkt är relaterade till uthyrningen, sedan betalar man 19% skatt på nettobeloppet. Kontakta oss för mer information.